Налоговая декларация

милeди

Основное средство в кредит

MissTake

Если подотчетник взял кредит на себя, то это не ВЫ КУПИЛИ, а ОН КУПИЛ.И отсюда вытекает - если вы хотите взять это ОС на баланс, вам придется у подотчетника его купить.Ну или взять в аренду.А с другой стороны - если у вас 6% УСНО, зачем вам этот геморрой?

INKOGNITO

если документы при покупке оформлены на физ лицо, то думаю что теперь вам надо покупать у него это ОС, а не принимать в 71счет. А физлицу в свою очередь придется подавать декларацию о доходах в налоговую по итогам года. УСНО 6% это ведь налог с дохода? и величина принятых расходов не влияет на величину налога.

Лaпyля

"Учет. Налоги. Право", 2005, N 25Вопрос: С этого года наша организация применяет "упрощенку". Взяли в банке кредит на покупку автомобиля. Когда можно будет списать его стоимость в расходы: в момент ввода автомобиля в эксплуатацию или после того, как кредит будет погашен? Ответ: Вы можете учесть стоимость автомобиля в расходах в тот момент, когда введете его в эксплуатацию (пп. 1 п. 3 ст. 346.16 НК РФ). То, что вы покупаете автомобиль за счет банковского кредита, на списание в расходы стоимости основного средства не влияет. Для "упрощенки" важен лишь факт оплаты расходов (п. 2 ст. 346.17 НК РФ). И какие средства при этом потрачены на покупку, собственные или заемные, значения не имеет.- Я начинающий бухгалтер. Помогите разобраться в ситуации...- Конечно, помогу. Что у вас за вопрос? - Мы купили основное средство за счет кредита. Можно мне сразу стоимость основного средства списать на расходы или же нужно ждать, пока погасится кредит? - Да, вы можете включить стоимость основного средства сразу в расходы. Вы же выполнили условие ст.346.17 НК РФ - основное средство у вас оплачено. А за счет каких источников оно оплачено - собственных средств или заемных, не важно. Вам кредит на расчетный счет поступил? - Да, на расчетный...- Значит, вы не можете точно выделить, за счет каких источников оплачено основное средство. Ведь на расчетном счете находятся и ваши деньги.- Скажите, а проценты по кредиту можно учесть в расходах? - Конечно, это можно сделать по пп.9 п.1 ст.346.16 НК РФ. Но эта норма Кодекса применяется в соответствии со ст.269 НК РФ. Поэтому проценты за пользование кредитными средствами включаются в состав расходов исходя из ставки рефинансирования ЦБ РФ, увеличенной в 1, 1 раза.- И последний вопрос: представительские расходы можно учесть в "упрощенке"? - Нет, перечень расходов, которые можно принять в упрощенной системе налогообложения, закрытый и такого вида расхода не содержит.Кредит счета 71 "Расчеты с подотчетными лицами" - отражаются суммы, израсходованные на приобретение и сооружение объектов, которые подлежат учету в качестве основных средств, нематериальных активов и прочих внеоборотных активов, - в корреспонденции со счетом 08 "Вложения во внеоборотные активы";Проценты были уплачены заимодавцу 29 июля, а также 31 августа одновременно с возвратом основной части долга.Других займов в III квартале 2005 г. "Юпитер" не получал. Поэтому в налоговом учете организация сможет учесть в составе внереализационных расходов проценты лишь в пределах ставки рефинансирования, увеличенной в 1, 1 раза (п. 1 ст. 269 НК РФ). Ставка, установленная договором, не превышает это ограничение (10% < 14, 3% (13% x 1, 1)). Поэтому в налоговом учете начисленные проценты "Юпитер" может списать в текущем отчетном периоде полностью.В бухгалтерском же учете проценты по займу "Юпитер" включит в первоначальную стоимость оборудования, и списаны на расходы они будут через амортизацию. В связи с этим возникнет отложенное налоговое обязательство в размере:- за июль:1068, 49 руб. x 24% = 256 руб.- за август:1104, 11 руб. x 24% = 265 руб.Бухгалтер "Юпитера" так отразил эти операции в бухгалтерском учете:27 июня 2005 г.Дебет 07 Кредит 60- 150 000 руб. (177 000 - 27 000) - оприходовано оборудование, требующее монтажа;Дебет 19 Кредит 60- 27 000 руб. - отражена сумма НДС по приобретенному оборудованию;Дебет 07 Кредит 76 субсчет "Расчеты с банком"- 3000 руб. - начислено вознаграждение банку за предоставление гарантии;Дебет 76 субсчет "Расчеты с банком" Кредит 51- 3000 руб. - оплачено вознаграждение банку;1 июля 2005 г.Дебет 08-3 Кредит 07- 153 000 руб. (150 000 + 3000) - оборудование передано в монтаж;Дебет 51 Кредит 66 субсчет "Расчеты по основной сумме долга"- 130 000 руб. - получен краткосрочный заем на приобретение оборудования;Дебет 60 Кредит 51- 177 000 руб. - погашена задолженность перед поставщиком оборудования;29 июля 2005 г.Дебет 08-3

Налоговая декларация

Введите ваше имя и пароль для входа в систему Вход на форум Имя: Пароль: Или зарегистрируйтесь по ссылке Регистрация

Введите ваше имя и пароль для входа в систему

Вход на форум

Имя:

Пароль:

Или зарегистрируйтесь по ссылке Регистрация